Какво представлява системата за алтернативна амортизация?

Алтернативната амортизационна система (ADS) е система, която IRS изисква да се използва при специални обстоятелства за изчисляване на амортизация на определени бизнес активи (амортизируеми активи). ADS обикновено увеличава броя на годините, през които имуществото се амортизира, като по този начин намалява годишното приспадане.

За да обясните тази концепция, отстъпете и прегледайте концепцията за амортизация от гледна точка на IRS.

Какво е амортизация?

Амортизацията е счетоводен метод за разпределяне на цената на бизнес актив през полезния живот на актива. Тъй като амортизацията засяга вашите бизнес данъци, IRS има специфични (и много сложни) правила за това как бизнес актив, като бизнес превозно средство, мебели и компютри, се амортизира.

Защо да отидете на всичко това изчисление? Защото за всеки актив във вашия бизнес годишният амортизационен разход трябва да се изчислява. Разходите за амортизация са важни за вашия бизнес, защото намаляват данъците за бизнеса ви. IRS иска да бъде сигурен, че не поемате твърде много разходи за амортизация и искате да сте сигурни, че взимате толкова, колкото позволява IRS.

Какво трябва да знаете, за да амортизирате актив

Преди да може да се амортизира актив, вие (всъщност вашият счетоводител) трябва да знаете няколко неща:

  • Клас на активи и период на възстановяване.
  • Амортизационната система (GDS или ADS)
  • Процентът от времето, което активът използва от бизнеса. Можете да амортизирате само частта от артикула, която се използва повече от 50% от времето от вашия бизнес.

Ще разгледаме всяко от тези части от изчислението на амортизацията по-долу.

Какво е клас актив?

Всеки общ вид бизнес актив се назначава клас активи въз основа на очаквания живот на актива. Очакваният полезен живот е различен за Общата амортизационна система (GDS) и Алтернативната амортизационна система (ADS).

Например, вашето офис бюро е под категорията на офис мебели, клас клас 00.11, който има период на възстановяване (полезен живот) от 7 години по GDS и 10 години по ADS.

Класовете на активите за бизнеса включват офис мебели, тела и оборудване; информационни системи (компютри и периферни устройства); автомобили; и оборудване, използвано при производството на различни видове продукти.

Можете да намерите пълен списък на класове активи за бизнес, включително техния полезен живот, GDS и ADS периоди за възстановяване, в публикация IRS 946 (Таблица B-1).

Сега знаем класа на активите и периода на възстановяване (полезен живот); На следващо място, трябва да знаем коя амортизационна система да използваме.

Какви са двете амортизационни системи?

За бизнес активи, закупени и използвани след 1986 г., трябва да се използва Модифицираната система за ускорено възстановяване на разходите (MACRS) на амортизацията, съгласно IRS. Има няколко изключения, за които можете да прочетете в IRS Publication 946.

MACRS или модифицирана система за ускорено възстановяване на разходи, в момента е методът, който IRS одобри за компании, които искат да ускорят амортизацията на бизнес оборудване. MACRS включва система за класификация на активите (описана по-горе), която показва броя на годините на амортизация за всеки вид актив.

MACRS включва две амортизационни системи Обща амортизационна система (GDS)) и на Алтернативна амортизационна система (ADS), Тези две системи осигуряват различни методи и периоди на възстановяване за изчисляване на амортизационните отчисления.

Обикновено предприятията използват Общата амортизационна система, освен ако не са задължени да използват системата за алтернативна амортизация.

Общата система за амортизация използва системата, която се нарича "намаляващ баланс", прилагаща амортизация всяка година. Тоест, разходите за амортизация всяка година се основават на първоначалните разходи минус натрупаната амортизация от всички предходни години.

Например, ако първоначалната цена на бюрото ви е 1000 долара, а амортизацията за първата година е 143 долара (при 7-годишен период на възстановяване), салдото в края на първата година е 857 долара. И така, на втората година амортизацията се изчислява на 857 долара, а на втората година разходът за амортизация е 122 долара.

MACRS е сложен. Ето пример: Ако използвате стандартната ставка на пробег, за да фигурирате данъчните си приспадания за бизнес автомобил, IRS приема, че сте избрали да изключите автомобила от MACRS.

Как работи алтернативната амортизация?

ADS системата определя амортизациите като еднаква сума всяка година, с изключение на първата и миналата година (тъй като те може да не са пълни дванадесет месеца). Както беше отбелязано по-горе, този метод води до повече години на амортизация, като намалява годишните разходи за амортизация.

Трябва да използвате ADS системата за всички активи в определен клас, но можете да амортизирате недвижими имоти на база собственост. След като изберете алтернативната амортизационна система за актив, не можете да се върнете към общата амортизационна система.

Защо да използвате системата за алтернативна амортизация?

Обстоятелствата, които могат да изискват използването на ADS, включват:

  • Имущество в списъка, използвано 50% или по-малко за бизнес цели
  • Всяко материално имущество, използвано предимно извън САЩ през годината
  • Селскостопанска техника при определени обстоятелства
  • Някои видове имущество, освободено от данъци.

Някои фирми избират да използват ADS. IRS позволява избирането на ADS, ако отговаряте на определени изисквания, но изборът трябва да обхваща цялото имущество от един и същи клас на имоти, пуснато в експлоатация през годината. За да направите изборите, трябва да използвате IRS формуляр 4562 - Амортизация. Отидете на част III, ред 20. Изборите са неотменими за всеки клас активи за всяка данъчна година.

Един пример за имот, който трябва да използва амортизацията на ADS, е жилищният имот под наем, разположен в чужда държава; той ще бъде амортизиран за 40-годишен период на възстановяване.

Консултирайте се с вашия професионален данъчен съветник за повече информация коя система за амортизация трябва да използвате, за да получите най-доброто данъчно облекчение за вашия бизнес.

Амортизацията е сложна тема и не е сам направи процес. Тази статия има за цел само да ви даде общо разбиране. Ще ви е необходим данъчен специалист, който да ви помогне да спазвате правилата за IRS и да получите максимално данъчно облекчение.

Гледай видеото: Какво представлява една система ножове за шпаклова? (Декември 2019).

Loading...